2020房地產業(yè)土地增值稅項目清算、申報及籌劃特訓班（重慶，11月6-7日）
【舉辦單位】北京曼頓培訓網 www.mdpxb.com
【咨詢電話】4006820825 010-56133998 13810210257
【培訓日期】2020年11月6-7日
【培訓地點】重慶
【培訓對象】各房地產開發(fā)公司主管財稅的總經理、財稅總監(jiān)、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經辦人員。

【課程背景】
本課程根據近年來房地產企業(yè)土地增值稅清算中的重點稅務事項，結合土地增值稅立法的背景分析及重大變化、國家最新房地產稅收政策、重慶市土地增值稅政策，由國內著名財稅專家?guī)椭�您全面、詳細梳理房地產開發(fā)土地增值稅存在的重點、難點及疑點，全面提高房地產企業(yè)的土地增值稅管理水平。

【課程收益】
1．深度解析土地增值稅立法的重要意義及內容的主要變化；
2．全面梳理土地增值稅清算審核流程的重點問題及應對策略；
3．深入分析房地產開發(fā)收入、成本的確認、費用、稅金的扣除等各方面的政策特
點， 掌握土地增值稅清算審核的重點；
4．揭示房地產業(yè)成本核算對象、開發(fā)成本項目和范圍、共同成本分配方法，重點
分析土地增值稅清算對象、五大扣除項目與會計、企業(yè)所得稅的差異；
5．分析當前土地增值稅幾種主要籌劃方法及合作建房、股權收購、項目投資、企
業(yè)重組等特殊經營事項中土地增值稅政策；
6．與國內房地產業(yè)稅收專家零距離交流，解決您實際工作中的每個財稅疑難問題。

【課程大綱】
第一節(jié)：房地產土地增值稅清算政策實務解析
1、土地增值稅的征稅對象和范圍，無產權的地下建筑物和公共配套設施，是否
征收土地增值稅？小產權房是否應繳納土地增值稅？
2、土地增值稅清算對象分類，項目清算還是分期清算？普通住宅、非普通住宅
和非住宅清算分類，銷售舊房如何預征和清算？
3、土地增值稅的預征，哪些類型房產不預征土地增值稅？什么情況下可以實行
核定征收？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅預征收入基數的
變化
4、土地增值稅清算的兩種類型和清算時點，包括清算責任和清算時點的選擇
5、土地增值稅項目清算收入的范圍及3步確認法，包括應收未收款房款、價外
費用、折扣折讓、銷售退回，面積補差、違約金收入是否繳納土地增值稅？
營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅清算收入如何計算確定？跨
營改增期的項目清算時，清算項目收入如何確定？
6、房地產企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項目清算5大扣除項目詳細解析
7、“營改增”前后，土地成本和拆遷補償費成本如何確認。營改增后，一般計
稅項目開發(fā)成本和拆遷補償費可以抵減銷項稅額，其土地成本和拆遷補償費
成本是否需要調減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？
8、開發(fā)成本合法票據認定、拆遷補償費用征免稅及合法票據最新政策
9、政府許可規(guī)費成本化或費用化區(qū)分、裝修費用扣除政策分析
10、公共配套設施判斷及成本分攤處理、開發(fā)間接費用判斷及相關費用分攤（總
部費用和項目部費用的歸集劃分）政策分析
11、開發(fā)費用（管理費用、銷售費用、財務費用）扣除政策分析，利息費用是單
獨計算扣除還是計入開發(fā)成本扣除？
12、送車位、送裝修進開發(fā)成本或開發(fā)費用扣除與銷售合同交房標準分析
13、稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費附加
能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？
14、加計扣除政策分析，轉讓哪些開發(fā)產品不能加計扣除？
15、扣除項目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法
以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分攤？
16、土地增值稅項目清算后再轉讓剩余開發(fā)產品的處理分析，后續(xù)取得的成本和
繳納的稅金可否計算扣除？
17、現行土地增值稅優(yōu)惠政策運用解析，搬遷補償收入優(yōu)惠、政府返還及補助收
入優(yōu)惠、普通標準住宅優(yōu)惠、合作建房優(yōu)惠、資產重組優(yōu)惠等
18、特殊事項的土地增值稅處理，包括拆遷補償房屋、合作建房、房地產投資、
股權轉讓、委托代建、資產重組等土地增值稅政策解析。
第二節(jié)：新《土地增值稅法（征求意見稿）》解讀
1、新土地增值稅法納稅人的變化
2、清算總收入、扣除項目總額、稅率的規(guī)定
3、清算分類、清算責任、清算申報時間的變化
4、稅收優(yōu)惠政策的變化
5、其他新內容、新變化
第三節(jié)：土地增值稅政策與企業(yè)所得稅政策比較
1、企業(yè)所得稅匯算清繳與項目清算差異比較
2、應稅收入差異，包括土地征用及拆遷補償費返還收入、租金收入、投資收益、
營業(yè)外收入和視同銷售收入的區(qū)別
3、房地產企業(yè)所得稅收入確認與會計收入確認差異分析
4、企業(yè)完工前收入和完工后收入企業(yè)所得稅、增值稅和土增稅計稅比較分析
5、土地出讓金成本、拆遷補差費扣除差異，含政府補助收入沖減土地成本，取
得土地發(fā)生的紅線外支出成本列支政策差異分析
6、土地成本和拆遷補償費等抵扣銷售額沖減銷售成本的核算分析
7、開發(fā)成本差異，包括小區(qū)外成本、營銷設施建造費、項目顧問費、設計費等
差異
8、開發(fā)項目公共配套費、小區(qū)地面地上停車位的差異分析
9、建安合同一般計稅和簡易計稅定價機制稅收安排與成本核算分析
10、開發(fā)費用差異，包括跨年度費用、銷售費用、管理費用差異比較
11、開發(fā)項目融資利息費用、手續(xù)費顧問費等財務費用的區(qū)別，含利息費用資本
化和費用化列支區(qū)分時點，關聯(lián)方融資借款利息支出符合哪些條件可以不受
債資比例限制？
12、預提費用差異及后續(xù)費用，包括跨年度成本費用、報批報建費用、公共配套
設施費用、建筑工程質量保證金、土地占用費等區(qū)別
13、城建稅、教育費附加等稅金及附加扣除的差異
14、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費用需要發(fā)票，那些費用
可以用收款收據、分割單和證明稅前列支？與土增稅扣除項目存在的關系
第四節(jié)：土地增值稅最新納稅申報表申報事項解讀
1、土地增值稅項目登記表填報解析及重點關注事項
2、土地增值稅納稅申報表（一）填報解析及關注事項
3、土地增值稅納稅申報表（二）填報解析及關注事項
4、土地增值稅納稅申報表（三）填報解析及關注事項
5、土地增值稅納稅申報表（四）填報解析及關注事項
6、清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表填報解析
7、土地增值稅納稅申報表（五）填報解析及關注事項
8、土地增值稅納稅申報表（六）填報解析及關注事項
9、土地增值稅納稅申報表（七）填報解析及關注事項
第五節(jié)：開發(fā)項目土地增值稅主要稅收籌劃方法
1、企業(yè)開發(fā)產品銷售收入的規(guī)劃思路
2、機構分設分解收入稅收政策規(guī)劃
3、實物折扣與價格折扣選擇的籌劃
4、開發(fā)產品抵償建筑工程款債務處理分析
5、開發(fā)產品售后回租抵房價籌劃分析
6、企業(yè)開發(fā)成本、開發(fā)費用的籌劃分析
7、債轉股項目合作開發(fā)稅收規(guī)劃
8、企業(yè)股權轉讓稅收籌劃分析
9、土地增值稅優(yōu)惠政策的策劃方法分析
10、開發(fā)項目轉讓稅收籌劃分析
11、核定征收土地增值稅運用籌劃
12、其他稅收籌劃風險分析
第六節(jié)：老師現場與您答疑互動，學員問老師答，疑難問題不帶回家。

【講師介紹】
陳萍生老師，曼頓培訓網(www.mdpxb.com)資深講師。著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務組成員。曾在稅務干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務師后期教育主講老師、國家稅務總局中國稅務雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務系統(tǒng)業(yè)務精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)�人專著5部，參與國家稅務總局稽查局編寫稅務稽查專業(yè)培訓教科書《房地產稅務稽查實務》和《稅務稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

【費用及報名】
1、費用：培訓費3880元（含培訓費、講義費）；如需食宿，會務組可統(tǒng)一安排,費用自理。
2、報名咨詢：4006820825 010-56133998 56028090 13810210257 鮑老師
3、報名流程：電話登記-->填寫報名表-->發(fā)出培訓確認函
4、備注：如課程已過期，請訪問我們的網站，查詢最新課程
5、詳細資料請訪問北京曼頓培訓網：www.mdpxb.com (每月在全國開設四百多門公開課，歡迎報名學習)