八、應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
(二)掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算
抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額
(三)掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
或：應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率) ×應(yīng)稅所得率
(四)掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算
(五)掌握非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法
(六)掌握外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理，主要把握“收入額”和“應(yīng)納稅額”的計(jì)算公式
(七)掌握企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問(wèn)題
九、稅收優(yōu)惠
(一)掌握減征與免征優(yōu)惠
(二)掌握高新企業(yè)的優(yōu)惠
(三)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠
(四)掌握加計(jì)扣除的優(yōu)惠
(五)掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠
(六)掌握加速折舊的優(yōu)惠
(七)掌握減計(jì)收入的優(yōu)惠
(八)掌握稅額抵免的優(yōu)惠
(九)熟悉民族自治地方的優(yōu)惠
(十)掌握非居民企業(yè)的優(yōu)惠
(十一)促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠
(十二)掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠
(十三)掌握其他優(yōu)惠
十、源泉扣繳
(一)熟悉扣繳義務(wù)人
(二)掌握扣繳方法
(三)掌握稅源管理
(四)熟悉征收管理
(五)掌握股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的管理
(六)熟悉后續(xù)管理
(七)熟悉法律責(zé)任
十一、特別納稅調(diào)整
(一)掌握特別納稅調(diào)整概念
特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問(wèn)的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整。
(二)掌握關(guān)聯(lián)申報(bào)管理
(三)熟悉同期資料管理
(四)掌握轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理
(五)熟悉轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)整管理
(六)掌握預(yù)約定價(jià)安排管理
(七)熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理
(八)熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理
受控外國(guó)企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人(以下統(tǒng)稱(chēng)中國(guó)居民股東，包括中國(guó)居民企業(yè)股東和中國(guó)居民個(gè)人股東)控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國(guó)家(地區(qū))，并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)。
(九)掌握資本弱化管理
(十)熟悉一般反避稅管理
(十一)熟悉相應(yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商
(十二)熟悉法律責(zé)任
十二、征收管理
(一)熟悉納稅地點(diǎn)
(二)熟悉納稅期限
(三)掌握納稅申報(bào)
(四)掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
(五)熟悉合伙企業(yè)所得稅的征收管理
(六)熟悉新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
(七)掌握境外注冊(cè)中資控股企業(yè)所得稅管理
(八)熟悉企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)口徑問(wèn)題
(九)熟悉非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題
(十)掌握企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法
(十一)掌握企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法
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