(二)注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則

1.職業(yè)道德基本原則和概念框架

(1)職業(yè)道德基本原則

(2)職業(yè)道德概念框架

(3)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

(4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

2.審計業(yè)務對獨立性的要求

(1)基本要求

(2)經濟利益

(3)貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系

(4)與審計客戶發(fā)生雇傭關系

(5)與審計客戶長期存在業(yè)務關系

(6)為審計客戶提供非鑒證服務

(7)收費

(8)影響獨立性的其他事項

(三)審計基本原理

1.審計目標

(1)財務報表審計總體目標與審計工作前提

(2)認定與具體審計目標

(3)審計過程與審計目標的實現(xiàn)

2.審計計劃

(1)初步業(yè)務活動

(2)總體審計策略和具體審計計劃

(3)審計重要性

3.審計證據(jù)

(1)審計證據(jù)的性質

(2)獲取審計證據(jù)的審計程序

(3)函證

(4)分析程序

4.審計抽樣

(1)審計抽樣的基本概念

(2)審計抽樣的基本原理和步驟

(3)審計抽樣在控制測試中的應用

(4)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用

5.信息技術對審計的影響

(1)信息技術對審計過程的影響

(2)信息技術審計范圍的確定

(3)信息技術內部控制審計

(4)計算機輔助審計技術和電子表格的運用

6.審計工作底稿

(1)審計工作底稿概述

(2)審計工作底稿的格式、要素和范圍

(3)審計工作底稿的歸檔

(四)審計測試流程

1.風險評估

(1)審計風險準則概述

(2)風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

(3)了解被審計單位及其環(huán)境

(4)了解被審計單位的內部控制

(5)評估重大錯報風險

2.風險應對

(1)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

(2)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

(3)控制測試

(4)實質性程序