在理財規(guī)劃師資產(chǎn)負債表的具體項目知識中，負債表項目知識包含五大模塊，分別包含貨幣資金、短期投資、應收項目、存貨、預付費用。在這五大模塊中貨幣資金列第一位，為方便考生復習理財規(guī)劃師，下面為大家具體介紹一下這五大模塊的知識。

1.貨幣資金

在資產(chǎn)負債表中，理財規(guī)劃師報名時間“貨幣資金”(包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金)列第一項，它的流動性是最強的。但是，具有特定用途的貨幣資金不能作為流動資產(chǎn)，而應作為貨幣資金項目之下的一個單獨項目，并在表外予以說明。

2.短期投資

“短期投資”是企業(yè)準備在未來一年內(nèi)要變現(xiàn)投資，一般都是企業(yè)購買的股票、企業(yè)債券、國庫券。短期投資隨時可以變現(xiàn)，也稱為準現(xiàn)金或者有價證券，因此在流動資產(chǎn)中列第二項。

3.應收項目

應收項目包括應收票據(jù)、應收賬款和其他應收款。應收項目應當列明估計無法收回的款項、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓的款項以及非交易性應收項目(其他應收款)。

4.存貨

不同行業(yè)，存貨內(nèi)容不盡相同。如建筑公司的存貨包括周轉(zhuǎn)材料、工程施工，房地產(chǎn)公司的存貨包括庫存設備、開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房、開發(fā)成本等。

按照《企業(yè)會計制度》，存貨以凈額列示，存貨跌價準備不在資產(chǎn)負債表中單獨反映，而是在資產(chǎn)負債表的附表--資產(chǎn)減值準備明細表中詳細反映。

5.預付費用

“預付費用”是為在未來一年內(nèi)取得收益而支出的費用，這些支出已經(jīng)發(fā)生，也肯定是費用，但不屬于今年的費用，而是明年的費用，暫時列在流動資產(chǎn)里。

典型的是預付租金、預付保險費等。為簡便起見，有些公司將金額不大的長期預付費用也列為流動資產(chǎn)，如預付2年的保險費。我國會計制度通常采用“待攤費用”這一概念，典型的項目是低值易耗品。

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